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《住房租賃條例》將于2025年9月15日起施行，“房東稅” 成為社會關注焦點，但實際上它并沒有引入任何新的稅種，所謂的“房東稅”其實是對個人出租房屋所得收入現(xiàn)有稅費（包括增值稅、房產稅、個人所得稅等）的一個統(tǒng)稱。

?? 個人出租住房的主要稅種

個人出租住房涉及的稅款主要包括增值稅、房產稅、個人所得稅以及一些附加稅費，以下表格匯總了這些稅種的計算方式：

為了更直觀地理解，我們以一套月租金3000元的住房為例，計算房東每月應繳納的稅款：

1. 增值稅：月租金3000元＜10萬元，免征。

2. 房產稅：3000元 × 4% = 120元（若符合享受減半征收的條件，則按2%征收，即60元）。

3. 個人所得稅：先扣除房產稅和800元的費用標準（因為3000-120=2880元＜4000元），則個人所得稅為（3000 - 800 - 120）× 10% = 208元。

4. 附加稅費、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅：均免征。

因此，房東每月應納稅費大約為：0（增值稅） + 120（房產稅） + 208（個人所得稅） = 328元（若符合房產稅減半征收條件，則總稅費約為 0 + 60 + 214 = 274元）。

?? 《住房租賃條例》帶來的核心變化

《住房租賃條例》的出臺，其核心目的是規(guī)范住房租賃活動，維護租賃雙方當事人合法權益，并非新增稅種或提高稅率。它對稅務征管的主要影響體現(xiàn)在：

1. 強制備案制度：條例規(guī)定出租人需通過住房租賃管理服務平臺向房產管理部門備案租賃合同。這意味著稅務部門未來可以通過信息共享機制更精準地掌握租賃情況，減少“隱形出租”避稅行為。

2. 信息共享機制：房產管理部門需與稅務等部門建立信息共享機制1。這為稅務部門加強稅收征管提供了數(shù)據(jù)支持，稅務征收預計將更嚴格。

簡單來說，稅款本身沒有變化，但稅務部門未來對應稅行為的掌握可能更清晰，征管可能會加強。

?? 對不同主體的影響及建議

對房東的影響和建議

• 影響：

• 合規(guī)成本增加：由于合同備案和信息共享，以往可能未主動申報納稅的房東，未來需要更注重合規(guī)申報，否則可能面臨補繳稅款、滯納金甚至罰款的風險。

• 稅費轉嫁可能性：在租房需求旺盛、供不應求的地區(qū)，房東可能會嘗試將稅費成本轉嫁給租客，導致租金上漲。但在房源過剩的地區(qū)，房東可能更傾向于自行承擔稅費以避免空置。

• 建議：

• 主動了解并遵守法規(guī)：及時學習《住房租賃條例》及地方實施細則，按規(guī)定進行合同備案。

• 妥善保管憑證：保留好房屋維修、裝修發(fā)票、購買家電家具的憑證等，以便在計算個人所得稅時進行合法抵扣。

• 關注地方政策：部分地區(qū)為鼓勵租賃市場發(fā)展，可能有進一步的稅收優(yōu)惠或簡化征收政策。

如：

北京：個人出租住房月租金在10萬元以下的，統(tǒng)一按2.5%綜合征收率征收相關稅費，月租5000元時，房東承擔月稅費125元。

上海：和北京一樣，月租金在10萬元以下的，綜合征收率為2.5%。

成都：個人出租住房且在成都住房租賃交易服務平臺網簽備案的，按照0%的稅率綜合征收。也就是說，經過備案的個人出租房屋，無需繳納稅款。

廣州、深圳等地也均有類似的綜合稅率政策，通過“綜合征收”的方式簡化稅費計算

對租客的影響和建議

• 影響：

• 租金可能上漲：如前所述，在特定市場環(huán)境下，租客可能面臨租金上漲的壓力。

• 權益保障提升：合同備案后，租客可憑備案合同享受子女入學、積分落戶、提取公積金等公共服務。條例也明確規(guī)范了押金管理、禁止暴力驅趕等，有利于保障租客權益。

• 建議：

• 優(yōu)先選擇合規(guī)房源：租賃時可主動詢問合同備案事宜，選擇經過備案的房源，更有保障。

• 了解租金構成：若房東因合規(guī)納稅提出漲價，可了解本地租金水平及稅收成本，理性溝通。

• 善用備案合同：了解并可憑備案合同享受當?shù)刭x予租客的各項公共服務政策。

?? 總結

《住房租賃條例》并未新增“房東稅”，而是通過對租賃合同的強制備案和部門間的信息共享，旨在規(guī)范租賃市場、保障雙方權益，并可能使得現(xiàn)有的房屋出租稅收征管更加嚴格和規(guī)范。

對房東而言，關鍵是主動合規(guī)、了解政策；對租客而言，則是關注權益、理性租房。條例的長期效果在于推動租賃市場更加透明、健康和有序。